VENITURI SI FACTURI NEINREGISTRATE IN CONTABILITATE. INREGISTRAREA DE CHELTUIELI FICTIVE - Rechizitoriul DNA din 09.02.2015 emis in dosarul nr. 869/P/2014, pentru trimiterea in judecata a inculpatilor Avraham Morgenstern si SC Shapir Structures SRL, sub aspectul savarsirii a doua infractiuni de evaziune fiscala, in formele prevazute de art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3), respectiv art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005
Data: 21 March 2016, 18:49 | autor: A.P. | 0 comentarii | 3026 afisari
Prin rechizitoriul intocmit la data de 9 februarie 2015 in dosarul nr. 869/P/2014, Directia Nationala Anticoruptie-Sectia de combatere a infractiunilor conexe infractiunilor de coruptie a dispus trimiterea in judecata a inculpatilor Avraham Morgenstern, in stare de arest preventiv, si SC Shapir Structures SRL, sub aspectul savarsirii a doua infractiuni de evaziune fiscala in concurs real. Cauza a fost inaintata spre judecare Tribunalului Bucuresti.
proc. Constantin Claudiu DUMITRESCU (verif.)
Infractiunile retinute: evaziunea fiscala - art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005; evaziunea fiscala - art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005.
Solutia:
"In temeiul dispozitiilor art. 327 lit. a) C.proc.pen., art. 63 alin. (1) rap. la art. 46 alin. (1) C.proc.pen., dispun trimiterea in judecata a inculpatilor:
Morgenstern Avraham, (...), pentru doua infractiuni de evaziune fiscala in concurs real, prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005 si art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005, ambele cu aplic. art. 38 alin. (1) noul Cp;
Shapir Structures SRL, CUI (...), pentru doua infractiuni de evaziune fiscala in concurs real, prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005 si art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005, ambele cu aplic. art. 38 alin. (1) noul Cp".
Extras din rechizitoriu (incadrarea juridica):
"Fapta lui Morgenstern Avraham care, in perioada 2009-2014, nu a inregistrat corespunzator veniturile obtinute din 3 contracte incheiate cu RAEDPP Constanta si Confort Urban SRL Constanta, astfel cum se arata mai sus, si nu a inregistrat facturile fiscale aferente acestor venituri, emise de societatea Shapir Structures SRL in executarea acestor contracte, in scopul de a se sustrage de la plata obligatiilor fiscale datorate bugetului de stat, producand un prejudiciu de peste 500.000 de euro, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscala prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005.
Fapta lui Morgenstern Avraham care, in perioada 2009-2014, a inregistrat cheltuieli fictive, astfel cum se arata mai sus, reprezentand consultanta si asistenta tehnica oferite de societatile Larton Consultants ltd. Cipru si Comrad Leasing ltd. Cipru, in scopul de a se sustrage de la plata obligatiilor fiscale datorate bugetului de stat, producand un prejudiciu de peste 500.000 de euro, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscala prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005.
Avand in vedere ca cele doua infractiuni au fost savarsite inainte ca Morgenstern Avraham sa fi fost condamnat definitiv pentru vreuna dintre ele, in cauza sunt aplicabile dispozitiile referitoare la concursul de infractiuni.
Fapta societatii Shapir Structures SRL care, in perioada 2009-2014, nu a inregistrat corespunzator veniturile obtinute din 3 contracte incheiate cu RAEDPP Constanta si Confort Urban SRL Constanta, astfel cum se arata mai sus, si nu a inregistrat facturile fiscale aferente acestor venituri, emise de societatea Shapir Structures SRL in executarea acestor contracte, in scopul de a se sustrage de la plata obligatiilor fiscale datorate bugetului de stat, producand un prejudiciu de peste 500.000 de euro, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscala prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005
Fapta societatii Shapir Structures SRL care, in perioada 2009-2014, a inregistrat cheltuieli fictive, astfel cum se arata mai sus, reprezentand consultanta si asistenta tehnica oferite de societatile Larton Consultants ltd. Cipru si Comrad Leasing ltd. Cipru, in scopul de a se sustrage de la plata obligatiilor fiscale datorate bugetului de stat, producand un prejudiciu de peste 500.000 de euro, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscala prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005.
Avand in vedere ca cele doua infractiuni au fost savarsite inainte ca societatea Shapir Structures SRL sa fi fost condamnata definitiv pentru vreuna dintre ele, in cauza sunt aplicabile dispozitiile referitoare la concursul de infractiuni.
In cauza sunt aplicabile reglementarile cuprinse in noul Cod penal cu privire la concursul de infractiuni intrucat cele doua infractiuni retinute in sarcina inculpatilor s-au epuizat dupa data de 1 februarie 2014. Or, momentul epuizarii unei infractiuni (si nu al consumarii) este cel in functie de care se stabileste legea aplicabila in timp".
PORTAL JURISPRUDENTA RELEVANTA
-
C.C.R. 16 November 2023, 10:53
MOTIVAREA CCR PE CUMULUL PENSIEI CU SALARIUL – Decizia 521/2023: “Legea criticata conditioneaza dreptul la pensie de neexercitarea dreptului la munca, limitandu-l pana la anihilare”
-
RECURSURI IN INTERESUL LEGII 23 September 2022, 14:32
EXECUTAREA SILITA – Recursul in interesul legii, admis de ICCJ
-
RECHIZITORII 24 August 2022, 17:13
NOUL RECHIZITORIU DIN DOSARUL REVOLUTIEI – „Militarii l-au recunoscut pe Iliescu Ion ca fiind noul sef de stat si de guvern, noul comandant suprem al Fortelor Armate Romane”
-
HOTARARI CIVILE 22 August 2022, 11:13
TAXA JUDICIARA DE TIMBRU - Decizia ICCJ 71/2022
-
C.C.R. 11 August 2022, 18:08
REGIMUL JURIDIC AL CONTRAVENTIILOR - Decizia CCR 365/2022
-
CONTENCIOS 28 July 2022, 09:46
COMPETENTA INSTANTEI – Solutia Inaltei Curti
-
RECURSURI IN INTERESUL LEGII 26 July 2022, 11:40
SOLUTIA DE CLASARE. Inalta Curte a lamurit problema
-
C.C.R. 21 July 2022, 14:16
STATUTUL FUNCTIONARILOR PUBLICI – Exceptie admisa la CCR
-
RECURSURI IN INTERESUL LEGII 15 July 2022, 12:39
SPORURILE BUGETARILOR – Decizia ICCJ dupa sesizarea procurorului general
-
HOTARARI CIVILE 13 July 2022, 18:17
VOUCHERELE DE VACANTA. Apel respins
-
HOTARARI CIVILE 08 July 2022, 14:51
VARSTA DE PENSIONARE – Dezlegare de drept a Inaltei Curti
-
RECURSURI IN INTERESUL LEGII 28 June 2022, 15:58
BANII MAGISTRATILOR – A fost admisa sesizarea Procurorului General
-
RECURSURI IN INTERESUL LEGII 24 June 2022, 11:33
CODUL DE PROCEDURA CIVILA – Recurs in interesul legii
-
C.C.R. 23 June 2022, 15:48
LEGEA PENTRU COMBATEREA EVAZIUNII - CCR a dat verdictul
-
HOTARARI CIVILE 22 June 2022, 13:03
LEGEA INSOLVENTEI – Dezlegare de drept a Inaltei Curti. Decizia
-
C.C.R. 17 June 2022, 11:22
PENSIILE SPECIALE – Decizia prin care CCR a declarat legea neconstitutionala
-
C.C.R. 03 December 2021, 20:57
ART. 88 CPP – Sesizare admisa de CCR: “Dispozitiile art. 88 alin. (2) lit. b) din Codul de procedura penala sunt constitutionale in masura in care...”
-
C.C.R. 04 November 2021, 13:24
DECIZIA CCR PE STAREA DE ALERTA – Hotararea Parlamentului nr.5/2020 este neconstitutionala
-
C.C.R. 27 October 2021, 10:19
OBIECTIA PRESEDINTELUI, ADMISA DE CCR – Modificarea art. 369 din Legea 286/2009 privind Codul penal
-
HOTARARI CIVILE 25 October 2021, 16:44
DEZLEGARE CHESTIUNE DE DREPT – Decizia ICCJ dupa sesizarea Tribunalului Bucuresti
-
C.C.R. 25 October 2021, 16:21
NECONSTITUTIONALITATE IN LEGEA POLITISTULUI – Decizie pe art. 583 alin. 4 teza I din Legea 360/2020 privind statutul politistului
-
C.C.R. 12 May 2021, 15:19
NECONSTITUTIONALITATE IN CPP – Motivarea Curtii Constitutionale privind sintagma „cu exceptia imprejurarilor care privesc existenta infractiunii” din art.52 alin.(3) din Codul de procedura penala
Adauga comentariu
DISCLAIMER
Mesajele cu continut indecent nu vor fi postate. Atentie! Postati pe propria raspundere!
Inainte de a posta, cititi regulamentul: Termeni legali si Conditii